עוסק פטור או עוסק מורשה

מדריך · 7 דקות קריאה

כל עסק חדש בישראל בוחר אחד מהשניים ביום הראשון, בדרך כלל לפי עצה של מי שענה לטלפון. הבחירה איננה שאלה של כמה העסק רציני. היא שאלה של מחזור, מקצוע, וכמה מע״מ אתם עומדים לשלם לספקים.

מה שתי המילים באמת אומרות

עוסק פטור פטור מגביית מע״מ. אין מע״מ על החשבוניות שלכם, אין דיווח דו חודשי, ואין מע״מ תשומות בחזרה על שום דבר שאתם קונים.

עוסק מורשה גובה מע״מ על מכירות, מקזז מע״מ על רכישות, ומשלם למדינה את ההפרש. יותר ניירת, והמע״מ שאתם משלמים לספקים מפסיק להיות הכסף שלכם.

אף אחד מהשניים אינו חברה. שניהם עצמאי יחיד, שניהם מגישים דוח שנתי למס הכנסה, ושניהם משלמים ביטוח לאומי על הרווח. המילה פטור מתייחסת למע״מ ולשום דבר אחר. עוסק פטור משלם מס הכנסה בדיוק כמו כולם.

התקרה

מעמד הפטור מוגבל במחזור שנתי, סכום שנע סביב 120 אלף שקל ומתעדכן כל שנה. מחזור הוא כל מה שחייבתם, לא מה שנשאר אחרי הוצאות. עסק עם 130 אלף הכנסות ו‑100 אלף עלויות נמצא מעל התקרה, לא משנה מה הרווח אומר.

חציית התקרה באמצע שנה משנה את המעמד מנקודת החצייה. המע״מ חל על הסכום שמעל התקרה, ואתם נרשמים כעוסק מורשה. אף אחד לא שולח מכתב התראה, אז המעקב עליכם.

מקצועות שאינם יכולים להיות פטורים

חלק מהעיסוקים חייבים להירשם כעוסק מורשה מהשקל הראשון, בלי קשר למחזור. הרשימה כוללת רופאים, עורכי דין, רואי חשבון ויועצי מס, אדריכלים ומהנדסים, סוכני ביטוח, שמאים, מתווכים, סוכני נסיעות ומורי נהיגה. אם המקצוע שלכם מוסדר ברישוי, בדקו את הרשימה לפני שאתם מניחים שהתקרה רלוונטית לכם.

מה כל אחד רשאי להוציא

עוסק פטור שמוציא מסמך שכתוב עליו חשבונית מס יוצר בעיה אמיתית, לא בחירת עיצוב. גם הלקוחות העסקיים שלכם ישימו לב: הם לא יכולים לקזז מע״מ תשומות על מה שמכרתם להם, כי לא היה שם מע״מ.

החלק שמכריע

מתחת לתקרה ולא ברשימת המקצועות, הבחירה בידיכם. החשבון הוא על ההוצאות שלכם.

עוסק פטור סופג את המע״מ על כל מה שהוא קונה. מחשב שמפורסם ב‑7,080 שקל עולה לעוסק פטור 7,080 ולעוסק מורשה 6,000, כי 1,080 חוזרים. אותו דבר על ליסינג הרכב, שכירות משרד מבעל נכס עסקי, מנויי תוכנה ורואה החשבון.

מכאן כלל האצבע: אם אתם מוכרים את הזמן שלכם ללקוחות פרטיים וכמעט לא קונים כלום, פטור פשוט וזול יותר. אם אתם קונים ציוד, לוקחים רכב בליסינג, שוכרים מקום עבודה או קונים סחורה למכירה, הפטור עולה לכם בשקט 18 אחוז מכל רכישה.

מה עוסק פטור עדיין חייב לעשות

פטור ממע״מ אינו פטור מדיווח. עוסק פטור מנהל ספרים, מוציא קבלות ממוספרות, מגיש דוח שנתי למס הכנסה, משלם ביטוח לאומי, ומגיש הצהרה שנתית למשרד המע״מ שמאשרת שנשאר מתחת לתקרה. פספוס ההצהרה מייצר קנסות גם כשלא הייתם חייבים מס.

מעבר בהמשך

מעבר מפטור למורשה הוא שגרתי וקורה ממילא כשחוצים את התקרה. הכיוון ההפוך קשה יותר: חזרה למטה דורשת בדרך כלל שנתיים רצופות מתחת לתקרה ואישור, אז התייחסו לשדרוג כאל כיוון אחד בפועל.

הרישום עצמו הוא ביקור אחד או טופס מקוון אחד במשרד המע״מ, בתוספת פתיחת תיק במס הכנסה ובביטוח לאומי. עשו את שלושתם. טעות הפתיחה הנפוצה היא רישום במע״מ ושכחת ביטוח לאומי, שצפה שנה אחר כך כחוב עם ריבית.

זהו מידע כללי ולא ייעוץ מס למקרה שלכם. התקרה, רשימת המקצועות ושיעור המע״מ משתנים, אז אמתו מספרים עדכניים מול רשות המסים או רואה החשבון לפני הרישום. להמשך: איך מע״מ עובד בישראל, או אילו הוצאות באמת מוכרות.